Continuando con nuestra promesa de valor de mantener en actualización constante a nuestros lectores, el día de hoy traemos a colación nuestro formato donde les expondremos las normas, resoluciones y conceptos más importantes que fueron expedidos durante el segundo semestre del año 2023 y, por ende, introdujeron una serie de cambios en la normatividad tributaria de nuestro País, que se está ejecutando en el inicio de este nuevo año o que próximamente requiere de su implementación:
- Decreto Número 2229 del 22 de diciembre 2023: En este documento el Ministerio de Hacienda y Crédito Público establece los plazos para la presentación de todos los impuestos en el País para el año 2024.
- Resolución 165 del 1 de noviembre de 2023, sobre sistema de facturación electrónico: aquí la Dian implementó unos importantes cambios en el ecosistema de facturación electrónica, y a su vez implementa el sistema de P.O.S electrónico.
- Resolución 8 del 31 de enero de 2024: la Dian por medio de este documento amplió el plazo para la implementación del sistema de P.O.S electrónico, modificando la resolución del párrafo anterior.
- Resolución 187 del 28 de noviembre, Por la cual se fija el valor de la UVT: la Dian estableció la Unidad de Valor Tributario – UVT aplicable para el año 2024 en $47.065 la cual sirve como medida en Colombia para establecer las bases gravables, impuestos, sanciones y otros valores de naturaleza impositivos.
- Concepto 1261 y 1292 de Diciembre de 2023, se realizan adiciones al Concepto Unificado No. 0106 de agosto 19 de 2022 la Dian resuelve varias dudas en cuanto al sistema de facturación electrónica.
- Concepto 1286 del 27 de diciembre de 2023, se realiza Quinta adición al Concepto General sobre el impuesto sobre la renta a cargo de las personas jurídicas con motivo de la Ley 2277 de 2022: la Dian explica las condiciones de la Presencia Económica Significativa (PES).
- Decreto 2231 del 22 de diciembre de 2023: donde la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (en adelante DIAN) reglamenta los artículos 206, 331, 336 y 383 del Estatuto Tributario referente a la materia de retención en la fuente.
- Concepto 22427 del 28 de noviembre de 2023, se realiza Cuarta adición al Concepto General sobre el impuesto sobre la renta a cargo de las personas jurídicas con motivo de la Ley 2277 de 2022: la Dian se permite aclarar las fechas en que son aplicables las tarifas de autorretención y retención de que trata el Decreto 261 de 2023.
- Concepto 1124 del 31 de octubre de 2023, 4° adición al Concepto General sobre los impuestos Saludables: por medio del cual la Dian, resuelve la forma en que deben discriminarse los impuestos saludables.
- Concepto 1120 del 27 de octubre: la Dian dictamina que las personas que fueron contribuyentes del impuesto unificado bajo el Régimen Simple de Tributación – SIMPLE no pueden acogerse al beneficio de auditoría, regulado en el artículo 689-3 del Estatuto Tributario.
- Concepto 1116 del 25 de octubre: en el cual, la Dian reconsidera la doctrina en materia de que las personas naturales, que por error actuaron como agentes de retención, no están obligadas a suministrar información tributaria a la DIAN bajo dicha calidad.
- Concepto 1094 del 20 de octubre: la Dian a través de este documento sobre registro único de beneficiarios finales (en adelante RUB), determina el alcance de la expresión “conjuntamente” para efectos del RUB y cálculo matemático de la titularidad indirecta cuando existen diferentes niveles societarios.
- Concepto Unificado 1621 del 18 de octubre de 2023, sobre Criptoactivos: Este concepto desarrolla el tratamiento tributario (junto con las obligaciones formales) de los criptoactivos y los servicios relacionados con éstos desde la perspectiva del impuesto sobre la renta y del impuesto sobre las ventas.
- Concepto 973 del 13 de septiembre 2023, Adición al Concepto General sobre el impuesto sobre la renta a cargo de las personas naturales con motivo de la Ley 2277 de 2022: la Dian resuelve las inquietudes en torno a las rentas exentas en los ingresos laborales y los ingresos de la cédula general.
- Concepto 936 del 30 de agosto de 2023, se adiciona al Concepto General sobre impuestos saludables: mediante el cual la Dian analiza si están gravados con los impuestos saludables los insumos o ingredientes utilizados para elaborar las bebidas ultraprocesadas azucaradas.
- Concepto 864 del 4 de agosto 2023 Adición al Concepto General sobre Procedimientos Administrativos Aduaneros: la Dian precisa en cuanto al principio de favorabilidad y gradualidad de las sanciones.
- Concepto 841 del 31 de julio de 2023: en este documento, la Dian considera que las personas naturales o jurídicas dedicadas a las actividades de “trading” en Colombia no se pueden acoger al Régimen Simple de Tributación – SIMPLE.
Evidenciándose de esta forma, la gran cantidad de normas que cambian en nuestro País y otras que requieren de claridad por parte de una entidad estatal (en este caso la Dian), al presentarse ambigüedades en la ley; de allí la importancia de tener una lectura constante e interpretativa, de la legislación contable y tributaria que nos ocupa hoy por hoy, de manera que nos permita estar actualizados e ir adaptándonos a estos nuevos requisitos. E igualmente, la necesidad imperativa de que nuestra empresa ostente un software contable a la vanguardia de los mismos (como lo es Valtia), el cual permita adecuar y ajustar los procesos y la contabilidad, a los permanentes cambios tributarios que se van produciendo. Evitándose con ello, posibles fiscalizaciones o futuras sanciones y multas que impacten financieramente la organización, como se pudo observar en el fin de año 2023 donde a nivel nacional fueron sancionados y clausurados múltiples supermercados de gran renombre en nuestra Nación.
Escrito por: Jeison León Vélez
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