Conoce los plazos para declarar y pagar impuesto nacionales en el 2023

Te compartimos el calendario establecido por el Gobierno Nacional a través del decreto 2487.

Impuesto sobre la Renta y Complementario contribuyentes calificados como Grandes Contribuyentes

Las personas naturales, jurídicas o asimiladas, los contribuyentes del Régimen Tributario Especial y demás entidades calificadas por la DIAN como Grandes Contribuyentes para el año 2023, deberán presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta y Complementario del año gravable 2022 y pagar el valor del impuesto en tres cuotas, teniendo en cuenta el último dígito del NIT:

• Pago primera cuota: Entre el 7 y el 20 de febrero de 2023.

• Presentación de declaración y pago segunda cuota: Entre el 10 y el 21 de abril de 2023.

• Pago tercera cuota: Entre el 7 y el 22 de junio de 2023

Impuesto sobre la Renta y Complementario personas jurídicas

Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas y los contribuyentes del Régimen Tributario Especial, diferentes a los calificados como Grandes Contribuyentes deberán realizar en dos cuotas iguales el pago del Impuesto sobre la Renta y Complementario año gravable 2022:

Presentación de declaración y pago de primera cuota: Del 10 de abril al 8 de mayo de 2023, teniendo presente los dos últimos dígitos del NIT.

Pago segunda cuota: Del 7 al 21 de julio de 2023, teniendo en cuenta el último dígito del NIT.

Impuesto sobre la Renta y Complementario personas naturales y sucesiones ilíquidas

Los plazos para la presentación de la declaración y el pago del Impuesto sobre la Renta y Complementario año gravable 2022 para las personas naturales y las sucesiones ilíquidas, será en una sola cuota a partir del 9 de agosto y hasta el 19 de octubre de 2023, de acuerdo con los dos últimos dígitos del NIT.

Es importante que las personas naturales residentes en el exterior tengan en cuenta los mismos plazos antes mencionados para el cumplimiento de esta obligación, la cual debe realizarse en forma electrónica.

Declaración anual de activos en el exterior

Los plazos para presentar la declaración anual de activos en el exterior se determinaron conforme al tipo de declarante y el último o dos últimos dígitos del NIT, haciendo precisión en que esta obligación sólo es aplicable cuando el valor patrimonial de los activos del exterior poseídos a 1 de enero de 2023 sea superior a 2000 UVT, es decir $ 84.824.000.

Para este caso los vencimientos son:

• Grandes Contribuyentes: De acuerdo con el último dígito del NIT, entre el 10 y el 21 de abril de 2023.
• Personas jurídicas: De acuerdo con los dos últimos dígitos del NIT, entre el 10 de abril y el 8 de mayo de 2023.
• Personas naturales: De acuerdo con los dos últimos dígitos del NIT, entre el 9 de agosto y el 19 de octubre de 2023.

Impuesto sobre las Ventas – IVA

Los contribuyentes responsables de este impuesto, grandes contribuyentes y personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del año gravable 2022, sean iguales o superiores a 92.000 UVT, es decir $3.496.368.000 así como los responsables de que tratan los artículos 477 y 481 del Estatuto Tributario, tendrán la obligación de presentar y pagar con una periodicidad bimestral el IVA, teniendo en cuenta el último dígito del NIT.

Los períodos bimestrales y las fechas de vencimiento son:

Enero – febrero: Del 7 al 21 de marzo de 2023.

Marzo – abril: Del 9 al 23 de mayo de 2023.

Mayo – junio: Del 7 al 21 de julio de 2023.

Julio – agosto: Del 7 al 20 de septiembre de 2023.

Septiembre – octubre: Del 8 al 22 de noviembre de 2023.

Noviembre – diciembre: Del 10 al 23 de enero de 2024.

Retención en la Fuente

Los agentes de retención del Impuesto sobre la Renta y Complementario y, o Impuesto de Timbre, y, o Impuesto sobre las Ventas -IVA deberán declarar y pagar las retenciones y autorretenciones efectuadas en cada mes. Para tal fin deben tener en cuenta el último dígito del NIT. Las fechas fijadas para el cumplimiento de esta obligación son:

Enero: Entre el 7 y el 20 de febrero de 2023.

Febrero: Entre el 7 y el 21 de marzo de 2023.

Marzo: Entre el 10 y el 21 de abril de 2023.

Abril: Entre el 9 y el 23 de mayo de 2023.

Mayo: Entre el 7 y el 22 de junio de 2023.

Junio: Entre el 7 y el 21 de julio de 2023.

Julio: Entre el 9 y el 23 de agosto de 2023.

Agosto: Entre el 7 y el 20 de septiembre de 2023.

Septiembre: Entre el 10 y el 24 de octubre de 2023.

Octubre: Entre el 8 y el 22 de noviembre de 2023.

Noviembre: Entre el 11 y el 22 de diciembre de 2023.

Diciembre: Entre el 10 y el 23 de enero de 2024.

Régimen Simple de Tributación – RST

Los contribuyentes inscritos en el RST por el periodo gravable 2022 tendrán la obligación de presentar y pagar la Declaración Anual Consolidada del SIMPLE entre el 10 y el 21 de abril de 2023, teniendo en cuenta el último dígito del NIT.

Además, las personas naturales o jurídicas inscritas en el RST y que sean responsables del Impuesto sobre las Ventas – IVA, deberán declarar y pagar la Declaración Anual Consolidada del Impuesto sobre las Ventas – IVA correspondiente al año gravable 2022, entre el 20 y el 24 de febrero de 2023, de acuerdo con el último dígito del NIT.

Vale la pena recordar que los contribuyentes inscritos en el RST deben presentar y realizar el pago del anticipo del SIMPLE por el año gravable 2023, con una periodicidad bimestral. Los periodos y plazos para el cumplimiento de esta obligación son:

Enero – febrero: Del 9 al 23 de mayo de 2023.

Marzo – abril: Del 7 al 22 de junio de 2023.

Mayo – junio: Del 7 al 21 de julio de 2023.

Julio – agosto: Del 7 al 20 de septiembre de 2023.

Septiembre – octubre: Del 8 al 22 de noviembre de 2023.

Noviembre – diciembre: Del 10 al 23 de enero de 2024.

Valor de la UVT para 2023

Tal como lo determinó la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN en la Resolución 1264 del 18 de noviembre de 2022, la Unidad de Valor Tributario – UVT aplicable en 2023 es de $42.412. Esta unidad de medida define los valores de los impuestos nacionales administrados por la entidad.

Calendario tributario

El Decreto 2487 del 16 de diciembre de 2022 no contempla los plazos y modificaciones introducidas por la Ley 2277 – Reforma tributaria para la igualdad y la justicia social, expedida el 13 de diciembre de 2022.

¡Prográmate para estas fechas tan importantes y evita sanciones!

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 Fuente: DIAN

https://www.dian.gov.co/Calendarios/Calendario_Tributario_2023.pdf